Как в декларации по налогу на прибыль правильно показать товар, который можно отнести к расходам в размере 1% от выручки?

Comments

• Стоимость рекламных наклеек Вы сможете учесть в составе рекламных расходов только тогда, когда наклейки будут использованы по назначению. Если использовали все наклейки, то и полностью стоимость учитываете в БУ, а в НУ, в зависимости от характера использования, либо полную сумму, если Ваши расходы можно будет отнести к ненормируемой реклама, либо в пределах нормы, если реклама нормируемая.
• Доброе утро!
  Наклеек уже нет, то есть они полностью использованы по назначению.
  Но, как мне здесь говорили консультанты, я могу эти наклейки использовать только в размере 1% от выручки.Но так получилось, что сумма этих наклеек составила более 1% от выручки, следовательно при расчете налога на прибыль я их смог отнести к расходам лишь частично.
  Вопрос у меня следующий: надо ли мне где-то в декларации по налогу на прибыль показать ту сумму наклеек, которую я не смог использовать и которую надеюсь использовать в следующих налоговых периодах?
• Об этом я и пыталась Вам рассказать. В БУ Вы списываете стоимость наклеек в момент передачи их в эксплуатацию. В НУ же при нормировании Вы можете учесть ту часть стоимости, которая не превышает 1% от выручки с начала года до конца отчетного периода. В следующем квартале Вы опять будете сравнивать выручку, только уже ту, которую получили с начала года до конца этого периода и сумму нормируемых рекламных расходов. Так что, если Вы, например, в 1 квартале очень много нормируемых рекламных расходов понесли и не уложились в норматив, но в следующем квартале таких расходов было мало или совсем не было, то, вполне вероятно, что сможете признать в НУ те расходы, которые не признали в предыдущем квартале.
• Я понял, как учитывать нормированные рекламные расходы.
  Меня интересует другое: мне надо где-то в декларации по налогу на прибыль за 1-ый квартал 2013 года показать ту сумму рекламных наклеек, которую я не смог применить к расходам в связи с ограничением нормы в 1% от выручки?
  Во всех строках, где показываются расходы, я учел, как и положено, 1% от выручки. В строках 180 и 200 листа 2 получились как раз те суммы, которые я и заплатил. При этом вся "арифметика", приведенная в декларации, сходится.
  Можно ли на этом успокоиться или все же надо показать где-то неиспользуемую сумму этих наклеек в декларации за 1-ый квартал?
• Те суммы нормируемых расходов, которые не учитываются в составе расходов по НУ, в декларации по прибыли не отражаются. На основании разниц, возникающих в связи с этим между БУ и НУ, если Вы применяете ПБУ 18, формируются налоговые обязательства, временные, если декларация по итогам 3-х, 6-ти или 9-ти месяцев, либо постоянные, по итогам года, что оформляется проводками в БУ.
• Спасибо!
  Все, надоело уже с этими декларациями возиться!
  Завтра все отправляю в налоговую и дело с концом до июля!